ISA 만기 연금계좌 이전 | 300만원 세액공제·풍차돌리기 전략

ISA 의무 가입 기간(3년)을 채운 뒤 만기 자금을 연금저축이나 IRP로 이관하면, 기존 연금계좌 세액공제 한도(연 900만원)와는 별개로 추가 세액공제를 받을 수 있다. 이 혜택을 모르고 그냥 예금에 넣거나 새 ISA를 개설하는 경우가 많다. 이관 혜택의 구조와 계좌 선택법, 3년 주기 전략까지 정리한다.

ISA 만기 후 연금계좌로 이전하면 세액공제 300만원

ISA 만기일로부터 60일 이내에 자금을 연금저축 또는 IRP로 이관하면 다음 혜택이 주어진다.

항목	내용
추가 세액공제 한도	이관 금액의 10%, 최대 300만원
연금계좌 기본 한도와의 관계	별개 적용 (연 900만원 한도와 중복 적용 가능)
환급액	300만원 공제 시 → 39.6만원(13.2% 구간) 또는 49.5만원(16.5% 구간)
적용 기한	ISA 만기일로부터 60일 이내
이관 방법	반드시 연금전환서비스를 통해야 인정 (일반 계좌이체로 넣으면 혜택 없음)

300만원 추가 공제를 꽉 채우려면 최소 3,000만원(3,000만원×10%=300만원)을 이관해야 한다. 3,000만원 미만이라면 이관액의 10%만큼만 공제된다.

이 혜택이 특히 의미 있는 이유는 기존 세액공제 한도를 이미 다 채웠어도 추가로 받을 수 있다는 점이다. 연금저축 600만원+IRP 300만원으로 이미 900만원 한도를 모두 채운 사람도, ISA 이관분에 대한 300만원은 별도로 공제된다. 연금계좌에 납입 여력이 없는 은퇴자도 이 이관 혜택만큼은 챙길 수 있다.

ISA 만기 자금은 연금저축과 IRP 중 어디로 옮길까?

이관 대상 계좌를 선택할 때 가장 중요한 기준은 유동성과 투자 자율성이다. 연금저축과 IRP의 차이를 더 자세히 알고 싶다면 이 글을 먼저 읽어보는 게 도움이 된다.

구분	연금저축펀드	IRP
중도 인출	이관 원금 포함 납입 원금 범위 내 자유로움	법정 사유 외 중도 인출 사실상 불가
담보대출	가능	불가
위험자산 투자	한도 없음(100% 가능)	70% 한도
운용보수	증권사는 대부분 없음	자산관리수수료 발생 가능

나중에 일부라도 꺼내 쓸 가능성이 있다면 연금저축펀드가 유리하다. IRP는 법정 사유(6개월 이상 요양, 파산·개인회생, 천재지변 등) 외에는 중도 인출 자체가 안 되고, 담보대출도 불가하다. 자금이 완전히 묶일 수 있다는 점을 감안해야 한다.

반면 스스로 강제로 묶어두고 싶거나, S&P500 같은 ETF를 위험자산 70% 한도 안에서 운용하고 싶다면 IRP도 의미가 있다.

이 시리즈의 다른 글에서 이미 정리했듯, 세액공제를 받지 않는 초과 납입분(이 이관 자금도 마찬가지)도 가능하면 연금저축에 먼저 담는 게 좋다. 중도인출 자유와 담보대출 가능이라는 두 가지 유연성을 IRP는 제공하지 않기 때문이다.

ISA 만기 후 해지·재가입 vs 만기 연장

만기가 됐을 때 선택지는 크게 두 가지다.

해지 후 재가입(풍차돌리기)

비과세 한도(일반형 200만원, 서민형 400만원)를 이미 다 채웠다면 해지 후 재가입이 유리하다. 재가입 시 비과세 한도가 초기화되어 다시 새로 생긴다. 연금 이관 혜택(세액공제 300만원)도 해지·이관 시에만 발생하므로 이 전략과 함께 묶이는 경우가 많다.

다만 주의할 사항이 있다. 금융소득종합과세 대상자가 됐다면 ISA 재가입이 제한된다(직전 3개 과세기간 중 한 해라도 해당 시). 재가입 전 본인의 금융소득 규모를 먼저 확인해야 한다.

만기 연장

비과세 한도가 아직 많이 남아 있거나, 계좌 안에 손실이 나 있는 상품이 있을 때 연장을 고려할 수 있다. 다만 연장 신청은 반드시 만기일 이전에 해야 하며, 만기일이 지나면 연장 신청이 불가능하다. 만기 후 30일은 자동 해지 전 유예기간일 뿐, 그 안에 연장 신청이 가능한 기간이 아니다. ISA 만기 연장과 ELS·정기예금 만기 불일치 대응법은 이 글에서 정확히 정리했다.

ISA 풍차돌리기: 3년마다 반복하는 절세 전략

이 전략의 핵심은 ISA 3년 주기를 반복하면서 매번 연금 이관 세액공제를 챙기는 구조를 만드는 것이다.

1주기 (1~3년차) → ISA 개설, 매년 최대 2,000만원까지 납입 → 비과세 한도 안에서 ETF·채권 운용 → 3년 후 만기 해지

이관 단계 (만기 후 60일 이내) → 전액 또는 일부를 연금전환서비스를 통해 연금저축·IRP로 이관 → 이관액의 10%(최대 300만원) 추가 세액공제 발생 → 5월 종합소득세 신고 또는 다음 해 연말정산에서 환급

2주기 (4~6년차) → 새 ISA 즉시 개설, 새 비과세 한도(일반형 200만원·서민형 400만원) 확보 → 다시 3년 운용 → 만기 해지 후 연금 이관 반복

이 루틴을 10년간 반복하면 연금계좌 세액공제 기본분(연 900만원)과 별개로 3번의 이관 세액공제(각 최대 300만원, 합산 최대 900만원)를 추가로 받을 수 있다. 연금계좌 자산이 자동으로 불어나면서 과세이연 효과도 함께 누린다.

ISA 만기 자금 1억원이라면 어떻게 배분할까?

ISA 만기 자금이 1억원이라면 다음과 같이 배분하는 방식이 많이 활용된다. 아래는 참고용 예시이며, 개인 상황에 따라 달라진다.

① 연금저축펀드로 3,000만원 이관

추가 세액공제 300만원 확보
이 자금은 연금계좌 안에서 계속 운용(ETF 등)
5월 또는 다음 연말정산에서 39.6만~49.5만원 환급

② 새 ISA에 2,000만원 납입

새 비과세 한도로 다시 3년 운용 시작
6년 뒤 다시 이관 시나리오가 반복됨

③ 나머지 5,000만원

일부는 생활비·비상금으로 예금 대기
매년 ISA 납입 한도(연 2,000만원)와 연금계좌 납입 한도(연 900만원)를 채우는 용도로 단계적으로 활용

ISA 만기 후 연금계좌 이전 시 주의사항

연금전환서비스를 반드시 이용해야 한다. ISA 해지 후 연금계좌로 단순 입금하면 이관 세액공제를 받을 수 없다. 반드시 금융기관의 ‘연금전환서비스’를 통해 이체해야 하며, 이 서비스는 각 금융사 앱 또는 창구에서 신청할 수 있다.

실물이전은 불가능하다. ISA 안에 ETF·펀드 등을 보유하고 있다면, 그 상품을 그대로 연금계좌로 옮길 수 없다. 먼저 전부 현금화한 뒤 현금으로만 이관해야 한다.

60일 기한을 놓치면 혜택이 사라진다. 만기일을 기준으로 60일이 지나면 이관에 따른 추가 세액공제 혜택을 받을 수 없다. 만기일을 달력에 표시해두고 60일 이내에 처리하는 것이 핵심이다.

세액공제 시점을 확인한다. 이관에 따른 세액공제는 이관을 완료한 연도의 소득에 대해 적용된다. 예를 들어 2026년에 이관했다면 2027년 5월 종합소득세 신고 또는 2027년 초 연말정산에서 환급받는다.

건강보험료에 영향이 없다. ISA 만기 자금의 연금 이관은 건강보험료 산정 소득에 포함되지 않는다. 은퇴 후 피부양자 자격을 유지하고 있는 경우에도 이 이관으로 인해 자격이 박탈되지 않는다.

은퇴자·고소득자에게 ISA 연금계좌 이전이 유리한 이유

은퇴자: 이미 소득이 없어 연금계좌 세액공제(연 900만원)의 실효성이 낮아졌더라도, ISA 이관 세액공제는 종합소득세 납부액이 있다면 적용된다. 금융소득이 2,000만원을 넘어 종합과세 대상이 됐다면 세율이 높을수록 환급액이 커지기 때문에 효과가 더 크다.

고소득자: 총급여 5,500만원 이하 구간은 16.5% 환급율이 적용되어 최대 49.5만원을 돌려받는다. 금융소득종합과세 대상자는 ISA 신규 가입이 제한되므로, 이미 보유 중인 ISA를 만기까지 유지하고 이관 혜택을 최대한 활용하는 게 중요하다. ISA 계좌를 직장인·은퇴자가 어떻게 활용해야 하는지는 이 글에서 자세히 다뤘다.

실행 체크리스트

만기 전·후로 해야 할 것들을 순서대로 정리했다.

만기 전 (1~2개월 전)

만기일 달력에 표시, 60일 기한 계산
ISA 내 보유 상품 현황 확인(현금화 필요 상품 파악)
이관할 연금계좌(연금저축·IRP) 개설 여부 확인, 없으면 미리 개설
금융소득종합과세 해당 여부 확인(재가입 가능 여부 판단)

만기 후 (60일 이내)

ISA 내 ETF·펀드 전액 매도, 현금화 완료 확인
연금전환서비스를 통해 이관 신청(최소 3,000만원 이관 시 300만원 공제 최대치)
나머지 자금으로 새 ISA 개설 및 납입 시작
이관 완료 확인서 보관(세액공제 신고 증빙용)

다음 연도 5월 또는 연말정산

ISA 연금전환 세액공제 신청(세액공제 확인서 첨부)
기존 연금계좌 세액공제(연 900만원)와 합산 신고

마무리

ISA 만기 자금의 연금 이관은 기존 세액공제 한도와 별개로 최대 300만원을 추가로 공제받는, 놓치면 아까운 혜택이다. 핵심은 세 가지다. 60일 기한 안에 처리할 것, 반드시 연금전환서비스를 통할 것, 연금저축과 IRP 중 본인 상황에 맞는 계좌를 선택할 것. 이 세 단계를 3년마다 반복하는 풍차돌리기 구조를 만들면, 별도의 큰 노력 없이 국가가 주는 절세 혜택을 꾸준히 챙길 수 있다.

이 글은 2026년 세법 기준으로 작성된 일반적인 정보입니다. 연금전환서비스 이용 방법과 세액공제 적용 시점은 금융기관마다 다를 수 있으므로, 이관 전 가입 금융사에 반드시 확인하시기 바랍니다. 투자에는 원금 손실 위험이 있습니다.