연금저축이나 IRP에 매년 900만 원 넘게 넣는 분들이 점점 늘고 있다. 세액공제 한도(900만 원)를 넘겨서 추가로 납입하는 경우인데, 막상 “그래서 나중에 연금으로 받을 때 세금이 어떻게 되는 거지”라는 질문 앞에서는 다들 막막해한다. 같은 계좌 안에 세액공제 받은 돈과 안 받은 돈이 섞여 있고, 운용수익까지 더해지면 과세 구조가 꽤 복잡해지기 때문이다. 이번 글에서는 이 구조를 풀어서 정리해본다.
왜 복잡해지는가 — 계좌 안에 성격이 다른 두 가지 돈이 섞여 있다
연금저축과 IRP는 납입 시점에 세액공제를 받은 돈과 받지 않은 돈이 한 계좌에 같이 쌓인다. 연금을 받기 시작하는 시점에 이 둘은 과세 방식이 완전히 다르다.
- 세액공제를 받은 원금 + 계좌 안에서 발생한 운용수익 전체 → 연금으로 받을 때 과세 대상 (연금소득세)
- 세액공제를 받지 않은 납입 원금 → 이미 세후 소득에서 낸 돈이라 다시 과세하면 이중과세이므로, 인출 시 비과세
세액공제 한도(연금저축+IRP 합산 900만 원)를 넘겨서 연 1,800만 원을 납입했다면, 900만 원은 세액공제를 받은 과세 대상 재원이고, 나머지 900만 원은 세액공제 없이 들어간 비과세 원금 재원이 된다. 다만 이 비과세 원금에서 나온 운용수익은 별개로, 과세 대상에 들어간다는 점은 기억해두자.
핵심 구조 세 줄 요약
- 세액공제 받은 원금 + 계좌 내 운용수익 전체 → 연금수령한도 내에서 받으면 연금소득세 3.3~5.5%
- 세액공제 받지 않은 납입 원금 → 비과세 인출 (단, 이 원금에서 나온 운용수익은 과세 대상)
- 연금수령한도를 초과한 인출분 → 과세 재원이든 비과세 재원이든 구분 없이 16.5% 기타소득세
세액공제 한도는 헷갈리기 쉬운데, 연금저축은 단독으로 연 600만 원까지, IRP는 단독이어도 연금저축과 합산 기준으로 연 900만 원까지다. 즉 IRP만 가입했어도 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있다. 연금저축과 IRP를 같이 운용한다면 둘을 합쳐서 900만 원이 최대 한도다(보통 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원 조합을 많이 쓴다). 900만 원을 넘겨 납입한 금액은 세액공제 없이 비과세 원금으로만 쌓인다.
2024년 개정된 부분 — 사적연금 1,500만 원 기준
연금 수령 시 세금을 이해하려면 2024년에 바뀐 기준 하나를 꼭 알아야 한다.
2023년까지는 연금저축·IRP 등 사적연금의 연간 합산 수령액이 1,200만 원을 넘으면 무조건 종합과세 대상이었다. 2024년부터 이 기준이 1,500만 원으로 올랐고, 1,500만 원을 초과해도 무조건 종합과세가 아니라 15% 분리과세와 종합과세 중 유리한 쪽을 선택할 수 있게 됐다. 다른 소득이 많아서 종합과세 세율 구간이 높은 사람이라면 15% 분리과세를 선택하는 게 유리할 수 있다.
한 가지 더 중요한 점은, 이 1,500만 원 기준은 세액공제 받은 원금과 운용수익에서 나온 수령분만 집계한다는 거다. 비과세 원금(세액공제 안 받은 부분) 인출분은 이 1,500만 원 합산에 들어가지 않는다. 또한 IRP 안에 퇴직금을 이전해서 넣어둔 이연퇴직소득 부분도 이 기준에서 별도로 취급된다.
연금수령한도 — 절대 넘기면 안 되는 선
여기서 가장 중요한 개념이 하나 더 있다. 연금수령한도다. 계산식은 이렇다.
연금수령한도 = 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령 연차) × 120%
이 한도 안에서 수령해야 연금소득세(3.3~5.5%, 분리과세)나 비과세 혜택을 받을 수 있다. 한도를 넘겨서 인출하면 그 초과분은 세액공제 재원이든 비과세 재원이든 상관없이 16.5% 기타소득세가 붙는다. 세액공제를 받지 않은 내 돈(비과세 원금)이라도 한도를 넘기면 보호받지 못한다는 뜻이다.
여기서 꼭 알아둘 게 하나 있다. 연금수령 11년차부터는 이 한도 자체가 사라진다. 10년차까지는 매년 한도 계산식대로 제한되지만, 11년차 이후로는 한도 없이 자유롭게 인출해도 저율 연금소득세가 그대로 적용된다. 그래서 실전에서는 “연금수령을 개시한 뒤 10년차까지는 한도 내에서 최소한으로 인출하고, 11년차부터 인출 속도를 올리는” 방식이 절세 측면에서 유리하다고 알려져 있다. 또한 퇴직금을 연금계좌에 이체해서 나눠 받는 이연퇴직소득의 경우, 연금수령 10년차까지는 원래 냈어야 할 퇴직소득세의 70%만, 11년차부터는 60%만 내는 식으로 감면 폭도 더 커진다.
수령 시 과세 구조 한눈에 정리
| 수령 금액의 성격 | 수령 조건 | 세율 |
|---|---|---|
| 세액공제 원금 + 운용수익 | 연금수령한도 이내 | 연금소득세 3.3~5.5% (나이별 차등) |
| 세액공제 받지 않은 원금 | 연금수령한도 이내 | 비과세 |
| 한도 초과 인출분 (재원 무관) | 연금수령한도 초과 | 기타소득세 16.5% |
| 사적연금 합산 연 1,500만 원 이하 | – | 저율 분리과세 자동 적용, 종합소득 미합산 |
| 사적연금 합산 연 1,500만 원 초과 | – | 15% 분리과세 또는 종합과세 중 선택 |
연금소득세 3.3~5.5%는 나이에 따라 갈린다. 55~69세는 5.5%, 70~79세는 4.4%, 80세 이상은 3.3%다. 즉 연금 개시를 늦출수록, 그리고 더 오래 유지할수록 세율이 낮아지는 구조다. 다른 소득(국민연금, 임대, 배당 등)이 충분하다면 연금 개시 시점을 의도적으로 늦추는 것도 절세 전략이 될 수 있다.
단순 예시로 감 잡기
이해를 돕기 위한 단순 가정이다. 연금저축·IRP에 매년 1,800만 원씩 20년간 납입하고 55세에 연금을 개시한다고 해보자.
- 총 납입 원금: 1,800만 원 × 20년 = 3억 6,000만 원
- 세액공제 받은 재원: 900만 원 × 20년 = 1억 8,000만 원
- 비과세 원금 재원: 900만 원 × 20년 = 1억 8,000만 원
이 적립금이 운용을 거쳐 불어나면, 불어난 운용수익 전체는 세액공제 재원 쪽으로 분류되어 과세 대상이 된다. 즉 시간이 지날수록 “과세 대상 비중”은 점점 커지고 “비과세 원금 비중”은 상대적으로 줄어드는 구조다. 실제 본인의 정확한 비과세 원금 비율은 가입한 금융기관에 문의하면 확인할 수 있다(금융기관이 납입 이력을 토대로 자동 계산해서 관리한다).
수령액을 설계할 때는 두 가지를 같이 고려해야 한다. 첫째, 연금수령한도를 넘기지 않을 것. 둘째, 세액공제 재원에서 나오는 수령분이 연 1,500만 원을 넘지 않도록 조절할 것. 두 조건을 함께 만족시키면 저율 분리과세로 깔끔하게 끝나고, 종합소득세 신고도 따로 할 필요가 없다.
연금개시 전 체크리스트
- [ ] 금융기관에 비과세 원금(세액공제 미신청분) 금액과 비율을 확인한다. 이걸 알아야 매년 수령 시 과세분과 비과세분을 예측할 수 있다.
- [ ] 연금수령한도를 매년 계산해서 그 이내로 수령액을 설계한다. 한도는 연차가 늘어날수록 커지므로, 금융기관 앱에서 매년 확인하는 게 좋다.
- [ ] 세액공제 재원에서 나오는 연간 수령액이 1,500만 원을 넘지 않도록 조절한다. 넘긴다면 15% 분리과세와 종합과세 중 유리한 쪽을 매년 비교해서 선택한다.
- [ ] 연금수령 10년차까지는 최소한으로, 11년차부터는 한도 제한이 풀리니 인출 속도를 조정하는 전략도 고려한다.
- [ ] 다른 소득(국민연금, 임대소득 등)과 합쳐서 건강보험료에 영향이 있는지 확인한다. 연금소득은 건강보험료 부과 대상에 포함되지만, 일정 기준 이하라면 피부양자 자격이 유지될 수 있으니 개시 전 건강보험공단에 확인하는 게 안전하다.
- [ ] 중도해지는 최후의 수단으로만 고려한다. 연금개시 전에 중도해지하면 세액공제 받은 원금과 운용수익 전체에 16.5% 기타소득세가 일시에 부과된다. 급한 자금이 필요하다면 해지보다 연금저축 담보대출을 먼저 검토하는 게 낫다.
마무리
정리하면 이렇다. 연금저축·IRP에 세액공제 한도(900만 원)를 넘겨서 납입했다면, 그 초과분의 원금은 나중에 비과세로 돌려받는다는 게 핵심이다. 다만 운용수익은 어느 재원에서 나왔든 전부 과세 대상으로 분류된다. 그리고 수령할 때는 ① 연금수령한도를 넘기지 않는 것, ② 과세 대상 수령액이 연 1,500만 원을 넘지 않게 조절하는 것, 이 두 가지가 절세의 핵심이다. 한도를 넘기는 순간 세율이 3배(16.5%)로 뛴다는 것만 기억해도 큰 실수는 피할 수 있다.
이 글은 2024년 세법 개정(사적연금 1,500만 원 기준)과 2026년 기준을 토대로 한 일반적인 정보 제공을 목적으로 합니다. 연금수령한도, 세율, 건강보험료 관련 기준은 세법 및 건강보험법 개정에 따라 달라질 수 있으니, 정확한 수령 전략은 가입한 금융기관 및 세무사와 개인 상황에 맞춰 상담하시기 바랍니다.