상속세 vs 증여세 차이 — 세율은 같아도 공제 한도가 다르다
부모님 재산을 물려받는 방법은 크게 두 가지입니다. 살아계실 때 미리 받으면 증여, 돌아가신 후 받으면 상속입니다. 둘 다 세금이 붙지만, 세율표는 같아도 공제 한도와 계산 방식이 달라 실제 세부담은 크게 차이 날 수 있습니다.
상속세는 사망 후 재산을 물려받을 때, 증여세는 생전에 재산을 넘겨받을 때 내는 세금입니다. 세율 구간(10~50%)은 동일하지만, 상속세는 배우자공제 최소 5억~최대 30억원, 증여세는 배우자 6억원·자녀 성인 5천만원(미성년 2천만원)으로 공제 한도가 다르게 적용됩니다.
상속세와 증여세, 근본적인 차이
상속세는 사람이 사망했을 때 남긴 재산 전체를 기준으로, 이를 물려받는 상속인들이 내는 세금입니다. 증여세는 생존해 있는 사람이 다른 사람에게 재산을 무상으로 넘겨줄 때, 재산을 받는 사람이 내는 세금입니다. 즉 “재산 이전이 사망을 계기로 일어났는가, 생전에 일어났는가”가 두 세금을 가르는 기준입니다.
세율 구간은 동일하다
상속세와 증여세는 같은 세율표를 공유합니다. 과세표준(공제를 뺀 금액)에 따라 10%부터 50%까지 5단계 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1억원 이하 | 10% |
| 1억~5억원 | 20% |
| 5억~10억원 | 30% |
| 10억~30억원 | 40% |
| 30억원 초과 | 50% |
진짜 차이는 공제 한도에 있다
세율표는 같아도 실제 세부담이 갈리는 이유는 공제 구조가 다르기 때문입니다.
📌 왜 5억~30억이라는 넓은 범위일까? 이 공제는 정액이 아니라 배우자가 실제로 상속받은 금액만큼 그대로 공제해주는 방식이기 때문입니다. 배우자가 법정상속분(민법상 정해진 배우자 몫) 한도 내에서 많이 상속받을수록 공제액도 커지며, 최대 30억원까지 인정됩니다. 반대로 배우자가 실제로 받은 금액이 적거나 아예 없어도, 최소 5억원은 기본으로 공제해줍니다. 즉 “받은 만큼 공제하되, 최소 5억은 보장하고 최대 30억까지만 인정한다”는 구조라 범위가 넓게 형성된 것입니다.
증여세 공제: 배우자에게 증여 시 10년간 합산 6억원, 자녀(성인)에게는 10년간 5천만원(미성년자는 2천만원)까지 공제됩니다. 2024년부터는 혼인·출산 시 추가로 1억원을 더 공제받을 수 있는 혼인·출산 증여공제도 생겼습니다. 이는 기존 자녀 공제(5천만원)와 별도로 추가되는 것이라, 성인 자녀가 혼인·출산을 하는 경우 총 1억 5천만원까지 증여세 없이 물려줄 수 있습니다.
・자녀공제: 자녀 1인당 5천만원
・미성년자공제: 미성년 상속인 1인당 1천만원 × 19세까지 남은 연수
・연로자공제: 65세 이상 상속인 1인당 5천만원
・장애인공제: 장애인 상속인 1인당 1천만원 × 기대여명 연수
예를 들어 배우자와 성인 자녀 2명이 상속받는다면, 기초공제 2억원 + 자녀공제 1억원(5천만원×2명) = 3억원입니다. 이는 일괄공제 5억원보다 작으므로, 이 경우 일괄공제 5억원을 선택하는 것이 더 유리합니다.
※ 주의할 예외: 자녀 없이 배우자 혼자 모든 재산을 상속받는 경우(=배우자 단독상속)에는 일괄공제(5억원) 자체를 선택할 수 없습니다. 이때는 기초공제 2억원(+해당하는 인적공제가 있다면 그만큼 추가)만 적용되어, 앞서 설명한 배우자공제(최소 5억~최대 30억원)와는 별도로 추가 공제받는 금액이 상대적으로 작아집니다. 다만 배우자공제 자체는 단독상속이어도 정상적으로 적용되므로, 전체 공제액이 크게 줄어드는 것은 아닙니다.
배우자 기준으로 보면 상속세 공제(최소 5억)가 증여세 공제(6억)보다 반드시 유리하다고 단정할 수 없고, 재산 규모와 구성에 따라 유불리가 달라집니다. 반면 자녀에게 재산을 넘길 때는 증여세의 5천만원 공제가 상속세 대비 상대적으로 작아, 목돈을 한 번에 넘기면 세부담이 커지는 구조입니다.
신고기한도 다르다
증여세는 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내, 상속세는 상속 개시일(사망일)이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내 신고해야 합니다. 기한을 넘기면 가산세가 붙으므로 일정을 놓치지 않는 것이 중요합니다.